오늘은 많은 부모님들이 관심을 가지고 계시는 ‘자녀 증여면제한도액’에 대해 자세히 알아보려고 합니다. 재산을 자녀에게 물려주는 것은 많은 부모님들의 바람이지만, 동시에 세금 문제로 고민하시는 분들도 많죠? 이 글을 통해 증여세를 최소화하면서 효과적으로 자녀에게 재산을 이전하는 방법을 알아보겠습니다. 또한 바뀐 현행법에서의 신혼부부 증여세 면제 금액에 대해 살펴보겠습니다.
증여세와 증여면제한도액의 이해
먼저 증여세와 증여면제한도액의 개념부터 짚고 넘어가겠습니다. 증여세는 타인으로부터 재산을 무상으로 받았을 때 부과되는 세금입니다. 자녀에게 재산을 증여할 때도 증여세가 적용됩니다.
증여세율
증여세율은 아래와 같습니다. 증여세율은 증여받는 금액에 따라 달라지는 세금의 비율을 말합니다.
<출처: 국세청>
증여세를 계산하시려면 아래 증여세 계산기를 활용하시면 됩니다.
증여세에 대해 더 자세한 내용을 확인하시려면 아래 국세청 홈페이지를 방문해주세요.
증여면제한도액
하지만 국가에서는 일정 금액까지 증여세를 면제해주는데, 이를 ‘증여면제한도액‘이라고 합니다. 10년 동안의 면제금액은 아래와 같습니다.
<출처: 국세청>
1. 미성년 자녀 증여 전략
자녀에 대한 증여세 면제 전략을 효과적으로 활용하면 상당한 금액을 세금 부담 없이 이전할 수 있습니다. 미성년 자녀의 경우, 10년 동안 2,000만원까지 증여세 면제가 가능합니다. 이를 활용하면 자녀가 성인이 되기 전까지 총 4,000만원을 무세금으로 증여할 수 있습니다.
2. 성인 자녀 증여 전략
자녀가 성년에 도달하면 증여 한도가 상향됩니다. 10년마다 5,000만원씩 증여세 없이 이전할 수 있게 됩니다. 예를 들어, 자녀의 20세 생일에 5,000만원을 증여하고, 30세가 되는 시점에 다시 5,000만원을 증여할 수 있습니다.
그런데 만약, 7세인 미성년 자녀에게 증여세 면제 한도 내에서 2천만원을 증여했다면 그 이후 증여는 어떻게 하면 될까요? 아래 2가지 방법이 있습니다.
첫번째 방법은 아래와 같습니다.
- 자녀가 7세에 2천만원을 증여 받는다면 증여세는 면제받을 수 있습니다. 미성년 증여는 2천만원까지 되기 때문입니다.
- 그리고 10년이 지난 다음날, 만17세가 된 시점에 다시 2천만원까지 증여세를 면제받고 증여가 가능합니다.
- 이후 자녀가 만 19세가 되는 날 성인이 되는데, 성인 자녀에게는 5천만원까지 증여세 공제가 가능합니다. 그런데, 이미 17세에 2천만원을 증여 받았기 때문에 이 경우 만19세 시점에는 3천만원만 증여가능합니다.
- 28세가 되는 때에 잔여 2천만원을 증여하면 됩니다.
두번째 방법은,
- 자녀가 7세에 2천만원을 증여 받습니다.
- 만17세가 된 시점에 다시 2천만원까지 증여 받습니다.
- 자녀가 28세가 되는 시점에 5천만원을 한꺼번에 증여하는 방법입니다.
두 가지 방법 모두 증여 총액은 같으며, 증여세 면제한도를 벗어나지 않는 범위에서 증여가 이루어지는 것 또한 같습니다.
신혼부부 증여세 면제
신혼부부를 위한 증여세 면제 정책은 결혼과 출산을 장려하고, 신혼부부의 경제적 부담을 덜어주기 위해 마련된 제도입니다. 이 정책에 따라 신혼부부는 일정 금액까지 증여세를 면제받을 수 있습니다.
신혼부부 공제한도
현행 증여세법에 따르면 성인 자녀에게는 10년 동안 5천만 원까지 증여세가 면제됩니다. 그런데 이번에 나온 ‘2023 세법개정안’에 따르면, 2024년 1월 1일 이후부터, 기존의 5천만 원 공제 혜택에 더해 결혼자금으로 1인당 1억 원씩 추가 공제가 가능합니다. 따라서 인당 1억 5000만원이 공제되어 부부의 경우 총 3억 원까지 증여세 면제를 받을 수 있게 됩니다.
신혼부부 공제기간
신혼집 마련 기간이 혼인신고일과 차이가 있는 현실을 고려해 공제 기간을 아래와 같이 지정했습니다.
- 혼인신고일 전 2년 ~ 혼인신고일 후 2년 이내 (총 4년)
미성년자 증여세 신고
미성년 자녀의 증여 후 증여세 신고방법에 대해 살펴보겠습니다. 신고는 재산을 증여 받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내로 하셔야 합니다. 자세한 내용은 아래 포스팅을 참고해 주세요.
증여세 납부 기한에 대해 자세히 확인하시려면 아래 국세청 홈페이지를 방문해 주세요.
결론
자녀에게 재산을 증여할 때는 증여세 면제 한도액을 잘 활용하는 것이 중요합니다. 미성년일 때와 성인일 때 각각 다른 한도가 적용되며, 10년 동안 누적된 증여 금액이 면제 한도 내에 있는지 주의해야 합니다. 증여세 부담을 최소화하기 위해서는 증여 시기를 잘 조정하고, 장기적인 자산 이전 계획을 세우는 것이 필요합니다.